명절에 받은 상여금/선물 세금 처리는?

 

명절 상여금 세금

명절 선물/상여금 세금 처리 방식은?

- 명절 선물로 상여금 대신에 샴푸/보디워시, 참치/햄 통조림 등 선물 세트를 받는 경우도 많다.

기업이나 자영업자들은 직원뿐만 아니라 거래처에 줄 명절 선물도 준비한다.

이른바 명절 '떡값'으로 불리는 상여금에도 소득세가 붙을까?

 

명절 상여금도 근로소득

- 상여금은 사용자가 근로자에게 지급하는 통상임금 외에 시기나 조건에 따라 지급하는 금품을 의미한다.

- 추석이나 설날 상여금 외 출산 및 보육수당, 휴가 지원비 등이 상여금으로 분류된다.

기업이 명절에 직원들에게 상여금을 지급하는 것은 의무가 아니다. 

규모가 작은 기업일수록 명절 상여금을 지급하지 않는 사례도 많다.

상여금은 추가적인 급여소득으로 분류되기 때문에 세금이 붙는다.

통상 기업들은 직원에게 명절 상여금을 지급하고, 명절이 포함된 달 또는 그다음 달의 급여명세에 상여금을 추가한다.

명절 상여금이 포함된 급여액에서 세금을 원천징수 하고 나머지 급여를 주는 방식을 택한다.

 

상여금 지급 이후 급여일에 급여명세서 상에는 '월급+상여금'으로 상여금을 포함한 금액을 세전 금액으로 명시한 뒤 이 금액에서 원천징수한다. 

 

선물은 비용 처리 가능

 

선물 세트와 같이 현물로 된 선물을 받더라도 소득세를 내야 할까?

원론적으로 따지면 명절 상여금을 대신해 현물을 지급한다면 소득세 징수 대상이다.

예를 들어

20만 원짜리 한우 선물 세트라고 가정한다면 20만 원을 그대로 더해 소득세를 계산한다. 하지만 현실적으로는 이런 선물세트를 받았다고 세금을 내지 않는다. 

법인이 한우 세트를 상여금이 아니라 선물로 비용 처리하면 근로자가 소득세를 부담하지 않아도 된다

 

- 대체로 기업들은 이런 명절 선물 세트 구매 비용을 복리후생비 등으로 비용 처리하는데, 기업 입장에서는 부가가치세를 환급받을 수 있다. 

이런 선물 세트를 비용 처리하기 위해서는 증빙 자료를 꼼꼼히 챙겨놔야 한다

- 구매 영수증을 따로 챙기고, 직원 선물용이라는 점을 확실히 기록해야 한다. 

 

 

기업들이 상여금 대신 상품권을 지급하는 경우도 적지 않은데

- 이때 현금으로 구매하기보다는 법인 카드로 매입해 명확하게 기록을 남겨둬야 한다. 사업 규모나 직원 수에 비해 상품권을 과도하게 구매하면 복리후생비로 비용 처리를 할 수 없는 경우도 있다. 

 

연간 단위로 상품권 매입액이 2000만 원이 넘어간 기업은

- 세무 조사를 받을 수 있다.  국세청 관계자는 "상품권은 사실상 현금과 비슷한 성격을 지니기 때문에 소득으로 볼 여지가 크다.

- 사회적 통념을 벗어나는 금액의 상품권을 선물로 주면 복리후생비로 비용 처리가 불가능할 수 있다"라고 설명했다. 

 

중소기업은 법인세 비용 처리 가능 

- 거래처에 지급하는 명절 선물 등은 일반적으로 '접대비'로 분류된다.

직원에게 주는 상여금과 달리, 부가세 공제는 받을 수 없다.

- 중소기업은 법인세에서 연 3600만 원 한도로 비용 처리가 가능하다.

비용처리를 하려면 관련 내용을 메모해 두거나 영수증을 따로 보관해야 한다. 

 

※ 자칫 사업과 무관한 경비로 분류돼서 비용 처리가 안 될 수 있다. 

 

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