미국 주식 매수 선택권(옵션) 행사 후 양도세까지, 한국 세금 신고 방법

미국 옵션 행사 세금 한국 투자

미국 주식 옵션 행사 시 세금 처리 — 한국 투자자 기준

한국에 거주하는 투자자가 미국 주식 주식매수선택권(Stock Option)을 행사하면, 근로소득세 → 양도소득세의 두 단계 과세가 발생합니다. 해외 소득으로 분류되므로 신고 누락 시 가산세 등 불이익이 클 수 있으니 철저히 준비해야 합니다.

 

1단계: 옵션 행사 시 부과되는 근로소득세

• 행사 당시 시가 - 행사가격 = 근로소득으로 과세
• 한국에서는 5월 종합소득세 신고 시 기타소득 항목으로 신고
• 미국에서 세금을 낸 경우, 외국납부세액공제로 중복 과세 방지 가능

 주의: 행사 시점에 주가가 급등했다면, 현금화 전에도 큰 세금이 부과될 수 있으므로 행사 시기를 전략적으로 조정하세요.

 

2단계: 주식 매도 시 부과되는 양도소득세

• 매도가 - 취득가(=행사가) = 양도차익
• 5월 말까지 해외주식 양도소득세 별도 신고 필요
• 기본공제 250만 원 / 세율 22% (지방세 포함)

 전략 팁:
- 행사 → 매도 시점을 분리해 세금 부담 조정
- 장기 보유 시 세금 감면? → 한국 세법엔 장기보유 혜택 없음! (미국과 다름)
- 단기 급등 구간 매도와 수익 실현 구간 전략적으로 분할 매도 고려

예시로 보는 세금 흐름

• 행사가: $10 / 행사 시 주가: $50 / 매도 시 주가: $60
• 근로소득: $40 (50-10) × 주식 수량
• 양도소득: $10 (60-50) × 주식 수량

 

세금 신고 방법

• 증권사 거래내역 확인 → 홈택스 신고 시 수기로 입력해야 함
• 5월 종합소득세 신고: 근로소득(기타소득) 포함
• 해외주식 양도소득: 5월 말까지 별도 양식 제출 필요
• 외국에 납부한 세금은 외국납부세액공제로 조정 가능

 자주 발생하는 실수:

• 행사만 하고 매도하지 않아 세금 납부 자금 부족
• 근로소득 신고만 하고 양도소득 누락 → 추징 및 가산세
• 미국에서 낸 세금만 믿고 한국 신고 생략 → 이중과세 리스크

 지금 꼭 확인하세요:
- 옵션 행사 내역과 실제 매도 시점을 명확히 기록했나요?
- 홈택스 신고 시 필요한 증권사 자료는 준비되었나요?
- 예상 세금을 미리 시뮬레이션 해보고, 납부 가능성 확인 후 매도 전략을 조정하세요.
- 세무 전문가의 조언이 필요한 복합 사례(스톡옵션+RSU 병행 등)는 사전에 컨설팅 받는 것이 좋습니다.

 

---

 

관련 글:미국 주식 자녀 증여하면 세금은? 절차부터 신고까지, 기준 정리

미국 주식 자녀 증여하면 세금은? 절차부터 신고까지, 기준 정리

 

관련 글:해외 주식 세금 신고 실수 방지 방법 (누락/중복/오류 대응)

해외 주식 세금 신고 실수 방지 방법 (누락/중복/오류 대응)

 

관련 글:ADR vs 해외 주식 직접 투자 세금 차이, 배당 소득 절세 방법

ADR vs 해외 주식 직접 투자 세금 차이, 배당 소득 절세 방법