명절 상여금도 세금 낸다고? 선물세트/상품권 처리 기준

 

명절 상여금 세금

명절 선물과 상여금, 세금 처리 어떻게 해야 할까?

설날·추석에 직원에게 지급하는 상여금 또는 선물세트, 거래처에 보내는 명절 선물까지 모두 세금과 관련된 규정이 다르게 적용됩니다. 2025년 현재 기준에서 명확히 구분해서 정리해드릴게요.

 

1. 명절 상여금은 근로소득, 세금 원천징수 대상

– 상여금은 근로소득으로 분류됨

– 급여명세서에 '월급+상여금'으로 표기 후 원천징수

– 지급 시기는 자유지만, 지급된 이상 세금 포함 처리됨

즉, 명절에 ‘떡값’ 명목으로 현금을 주는 경우 급여와 동일한 방식으로 소득세·4대 보험료 원천징수가 필요합니다.

 

2. 선물세트는 ‘현물 상여’ → 이론상 과세 대상

직원에게 제공한 샴푸세트·한우 등 선물도 상여금과 같다면 소득세 대상이지만 현실에서는 과세하지 않는 관행이 많습니다. 단, 기업은 이 비용을 복리후생비로 회계처리 가능

 

3. 비용처리하려면 증빙 필수

• 구매 영수증과 법인카드 사용 기록 확보
• 내부 메모 또는 이메일로 ‘직원 선물 목적’ 명시
• 부가세 환급도 가능 (복리후생비는 공제 대상)

 

4. 상품권 지급은 ‘소득세 이슈’에 유의

상품권은 현금과 유사한 성격으로 분류되기 때문에 직원에게 지급하면 소득세 과세 가능성이 큽니다.

– 연간 2천만 원 이상 상품권 매입 → 세무조사 리스크 – 사업 규모·직원 수에 비해 과도한 경우 복리후생비 불인정 가능

– 반드시 법인카드로 구매하고, 수령자 명확히 기록 필요

 

5. 거래처 명절 선물은 접대비

중소기업은 연간 3,600만 원 한도로 접대비 처리 가능 → 부가세 환급 불가 → 비용처리하려면 명확한 사업 목적 + 증빙 보관 필수

 

비용처리 안 되는 사례 주의

• 직원 가족에게 제공한 고가 명절 선물
• 현금성 지급(상품권 등)에 대한 세금 누락
• 소액 거래처 선물이라며 증빙 생략한 경우

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 명절 선물도 소득으로 세금이 붙나요?

원칙적으로는 ‘현물 상여’로 과세 대상이지만,

소액 선물은 현실적으로 과세하지 않는 경우가 많습니다.

Q. 상품권은 왜 주의해야 하나요?

현금성과 유사하기 때문에 과세 대상 판단이 더 엄격합니다. 2천만 원 이상 매입 시 국세청의 세무조사 대상이 될 수 있습니다.

Q. 거래처 선물은 어떻게 처리하나요?

중소기업 기준 접대비 한도 내에서만 법인세 비용 처리 가능하며,

부가세 공제는 불가능

합니다.

명절 선물, 금액과 지급 방식에 따라 세금 처리 달라집니다

직원에게는 상여금인지 복리후생비인지에 따라 세금 부과 여부가 달라지고, 거래처에는 접대비 기준과 증빙이 핵심입니다.

2025년 세법 기준에 따라 상품권, 현금, 선물세트 등 지급 방식별로 미리 전략을 세우면 불필요한 세금 리스크와 추징을 피할 수 있습니다.

 

 

---

관련 글: 성과급 이란 | 관한 모든 것

'성과급'에 관한 모든 것

 

관련 글: 법인세 비용 처리 및 분납 달라진 것

법인세 비용 처리 및 분납 달라진 것

 

관련 글: 사업자 대출 이자 비용처리 방법

사업자 대출 이자 비용처리 방법