2028년 유산취득세 전환 시뮬레이션, 상속세 어떻게 달라질까?

유산 취득세 절세 전략

유산 취득세 도입되면 상속세는 이렇게 바뀝니다 

2028년부터 기존 유산세 방식에서 '유산취득세' 방식으로 상속세 제도가 전환될 가능성이 큽니다. 이 제도가 도입되면 상속인의 개별 취득액에 따라 과세되며, 배우자와 자녀 수가 많을수록 유리해집니다.

아직 국회에서 확정된 것은 아니지만, 정부가 개편을 공식화한 만큼 미리 절세 전략을 준비해두는 것이 중요합니다.

유산세 → 유산취득세 전환은 상속세 체계의 패러다임 변화입니다. 가족 구성에 따라 세금이 달라지는 만큼, 전략적 상속 설계가 필수입니다.

 

1. 유산취득세란?

• 기존: 피상속인의 전체 재산에 세금 부과 (유산세 방식)
• 개편: 상속인이 받은 재산별로 과세 (유산취득세 방식)
• 가족 수 많을수록 공제 혜택이 커지고, 세금 부담 분산

해외 사례

• 유산취득세 방식: 일본, 프랑스, 독일 등 OECD 20개국
• 유산세 방식: 한국, 미국, 영국, 덴마크 등 4개국

 

2. 유산취득세 적용 시 세금 변화 (예시 비교)

1) 상속 재산 20억 (배우자 + 자녀 2명)

• 유산세 방식: 총 상속세 약 1억 3,200만 원
• 유산취득세 방식: 총 상속세 0원 (공제 범위 내)

2) 상속 재산 35억 (배우자 + 자녀 2명)

• 유산세 방식: 총 4억 4,000만 원
• 유산취득세 방식: 총 1억 8,000만 원

3) 상속 재산 15억 (자녀 3명 균등 상속)

• 유산세 방식: 총 2억 4,000만 원
• 유산취득세 방식: 총 상속세 0원

유산취득세는 배우자·자녀 수가 많을수록 유리합니다. 고령 단독 상속 구조는 유리하지 않을 수 있으니 반드시 조정이 필요합니다.

 

3. 절세 전략 — 유산취득세 기준에 맞춘 상속 준비

1) 배우자 상속 적극 활용

• 배우자 공제 최소 10억, 최대 30억까지 비과세 가능
• 법정상속분 이내로 조정해 추가 공제 혜택 확보

2) 자녀가 많을수록 공제 유리

• 자녀 1인당 5억 원까지 공제 가능
• 다자녀 가구는 과세표준을 효과적으로 낮출 수 있음

3) 2단계 상속 전략

• 1차: 배우자에게 먼저 상속해 상속세 없이 재산 이전
• 2차: 자녀가 상속받을 때 다시 공제 적용

4) 생전 기부와 분산 증여 활용

• 유산취득세 체계에서는 생전 기부 시 불이익 없음
• 증여세율보다 상속세율이 높아지기 전, 분산 증여 추천

5) 특수공제 항목 활용

• 미성년자, 장애인, 고령자 공제 가능
• 유산세 체계에서는 일괄공제에 묻혔지만, 유산취득세에선 분리 공제 가능

4. 유산취득세 도입 전망과 대응

• 정부: 2025년 상반기 국회 제출 → 통과 시 2028년 시행
• 정치권 반대 존재 → 확정은 아님
• 일괄공제 확대안(8억)이나 공제 확대형 절충안도 논의 중

제도 시행 여부와 관계없이, 가족 수, 공제 항목, 배우자 상속 비율 등을 기준으로 지금부터 상속 설계를 유산취득세 기준에 맞게 조정해두는 것이 안전합니다.

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 유산취득세가 확정된 건가요?

A. 아직 국회에서 통과되지 않았으며, 정부는 2028년 시행을 목표로 하고 있습니다.

Q. 유산세와 유산취득세는 어떤 차이가 있나요?

A. 유산세는 전체 재산 기준으로 과세하고, 유산취득세는 각 상속인이 받은 금액만큼만 과세합니다.

Q. 유산취득세에서는 다자녀가 왜 유리한가요?

A. 자녀 1인당 공제가 적용되기 때문에, 상속 재산이 여러 사람에게 분산될수록 세금이 줄어듭니다.

Q. 지금부터 준비해야 할 게 있나요?

A. 배우자 상속 구조 검토, 분산 증여 계획 수립, 유언장 조정 등을 지금부터 점검해두는 것이 좋습니다.

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