종합소득세(종소세) 중간 예납, 분납/연장 방법 (2025)

 

종합소득세 중간 분납이란

2025년 종합소득세 중간예납, 꼭 알아야 할 핵심 정보

올해 종합소득이 있는 개인사업자라면 11월 30일까지 중간예납 세액을 납부해야 합니다. 중간예납은 내년에 내야 할 종합소득세의 일부를 미리 내는 제도로, 기한을 놓치면 가산세가 부과됩니다.

 

1. 종합소득세 중간예납이란?

 

• 직전 연도 종합소득세의 1/2 금액을 올해 11월 30일까지 미리 납부
• 중간예납 세액은 확정신고 시 세액에서 공제됨
• 중간예납 예외 대상: 신규 개업자, 50만원 미만 세액, 원천징수/분리과세 소득자, 상반기 폐업자

 

2. 중간예납 세액 1,000만원 초과 시 분납 가능

• 1,000만 원 초과 시 자동 분납 가능 (별도 신청 불필요)
• 분납 기한은 2025년 1월 31일까지, 연장 시 5월 2일까지 가능

총 중간예납 세액	11월 30일 납부	1월 31일 분납
1,250만원	1,000만원	250만원
2,000만원	1,000만원	1,000만원
3,500만원	1,750만원	1,750만원

3. 기한 연장 신청이 가능한 경우

• 코로나19 손실보상자, 태풍 한남노 피해지역, 사고 유가족 등은 직권 연장 (2025년 2월 28일까지)
• 상반기 실적 부진 시, 올해 실적 기준 자진 신고 및 납부 가능
• 경영상 어려움 있는 경우, 최대 9개월까지 기한 연장 신청 가능 (관련 서류 필요)

 

4. 납부 지연 시 가산세 주의

• 기한 내 미납 시 3% 가산세 부과
• 미납세액 150만원 초과 시 하루 0.022% 추가 가산세
• 국세청 '고지서 배달 알림 서비스' 신청하면 카톡 알림 수신 가능

 

5. 많이 묻는 질문 (FAQ)

• Q. 중간예납은 반드시 납부해야 하나요?
  A. 예, 직전 과세연도 종합소득이 있는 개인은 대부분 대상이며, 예외 대상이 아닌 이상 반드시 납부해야 합니다.
• Q. 중간예납 후 소득이 줄었는데 환급받을 수 있나요?
  A. 중간예납 세액은 내년 확정신고 시 정산됩니다. 실제 납부세액보다 더 낸 경우 차액은 환급됩니다.
• Q. 예납 대상자임에도 기한 내 납부하지 않으면?
  A. 3%의 가산세가 부과되며, 미납세액이 150만원을 넘으면 일별 가산세도 추가됩니다.
• Q. 분납하려면 별도 신청이 필요한가요?
  A. 아니요. 1,000만원 초과 시 자동 분납 처리됩니다. 납부서에 분납 기한이 명시됩니다.
• Q. 고지세액보다 적은 금액만 납부해도 되나요?
  A. 상반기 실적 기준으로 추계 납부하는 경우 가능합니다. 단, 기한 연장은 별도로 신청해야 합니다.

 종합소득세 중간예납 요약
- 11월 30일까지 직전 소득세의 절반 납부
- 1,000만원 초과 시 자동 분납 가능 (최대 2025년 5월까지)
- 직권 연장 대상자 외에도 경영상 어려움으로 연장 신청 가능
- 납부 지연 시 가산세 최대 3% + 일별 이자
- 국세청 홈택스 알림서비스로 사전 확인 가능

중간예납은 단순한 의무가 아닌, 세금 계획을 전략적으로 짜는 중요한 기회입니다. 자격 요건과 신청 기한을 꼼꼼히 확인해 불이익을 방지하세요.

 

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