상속 주택 양도소득세(양도세) 면제 특례 조건

 

상속세 특례 조건

상속 주택 특례 조건과 주의점 

 

1. 상속주택 특례란?

- 부모로부터 상속받은 주택으로 인해 다주택자가 된 경우라도, 기존 보유 주택을 양도할 때 한 채만 보유한 것으로 간주해서 양도소득세 비과세를 적용받는 제도다. 

- 단, 부모가 보유한 주택 중 한 채만 혜택 적용 가능 

 

2. 상속주택 특례 조건

- 상속받은 주택 외에 기존 보유 주택을 양도할 때 적용

 

상속주택에 포함되는 경우

- 조합원 입주권
- 분양권이 완공되어 취득된 주택 

 

3. 특례 적용 순서

- 부모가 상속 당시 2 주택 이상 보유했다면, 특례 대상 주택 선정 순서는 다음과 같다. 

1) 부모가 가장 오래 보유한 주택
2) 거주 기간이 긴 주택
3) 상속 당시 부모가 실제 거주 중인 주택
4) 기준 시가가 높은 주택
5) 기준 시가도 같다면, 상속인이 선택한 주택 

 

※ 상속인 간의 합의로 임의로 정할 수는 없다. 법령에 따른 순서대로 적용된다. 

 

4. 비과세 요건

- 상속주택은 별도의 시한 없이 비과세 혜택 적용 가능 

 

1 가구 1 주택 비과세 요건 충족 필수 

- 2년 이상 보유
- 주택 가격 12억 이하
- 조정대상지역 내 주택은 2년 이상 거주 

 

5. 주의 사항: 어떤 집을 먼저 팔아야 할까?

- 기존 주택을 먼저 팔아야 상속주택 특례 적용 가능 

- 상속받은 주택을 상속개시일 기준 6개월 이내에 팔면 양도세 '0원'

이유) 양도가액과 취득가액이 같아져 양도차익이 발생하지 않음 

- 상속받은 주택을 먼저 팔면 특레 적용 불가 

 

6. 비과세 혜택 예시

- 김 씨는 기존 A주택(8억 원)을 보유하다 2020년 아버지로부터 B주택(오래 보유)과 C주택(짧게 보유)을 형제와 나눠 상속받음 

- 법령에 따라 B주택만 특례 적용 가능 

- A주택 양도 시, 특례 미적용으로 양도세 7700만원 부과 

 

종합 요약

- 상속주택 특례를 적용받으려면 법령의 순서와 요건을 반드시 확인해야 한다. 

- 상속개시일 기준 6개월 이내 상속주택 매각도 절세 전략으로 활용

- 세금 문제는 전문가의 도움을 받아 정확히 게산하는 것이 중요하다. 

 

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