손자 증여 시 세금 줄이는 3가지 방법_소액 증여/배우자 활용법

 

세대 생략 할증 세액

가족 간 부동산 증여 시 세대생략할증세액 피하는 방법

 

1. 세대 생략 할증 세액 이란?

- 세대 생략 할증 세액은 조부모가 손자/손녀 등 직계비속에게 재산을 증여할 때 부과되는 추가 세액이다. 

- 기본 증여세율에 30%를 추가 적용한다. 

예) 조부모가 손자에게 5억을 증여할 경우, 세율은 20% -> 26%로 높아진다. 

 

2. 세대 생략 할증 세액 피하는 방법 

 

1) 부모를 통해 증여 

- 조부모 -> 부모 -> 손자 단계로 증여하면, 각 단계에서 증여세를 적용받지만 세대 생략 할증 세액은 피할 수 있다. 

- 장기적으로는 누적 세금이 더 적게 발생할 가능성이 있다. 

2) 직계비속이 아닌 배우자/며느리/사위 활용

- 세대 생략이 아닌 법정 상속인의 배우자에게 증여하는 방법이다. 

예) 조부모가 부모 대신 손자의 배우자(며느리 또는 사위)에게 증여 시 세대 생략 할증세액 미적용 

 

3) 소액 증여 활용

- 증여 공제 한도를 활용해 세금 부담을 줄이는 방법

- 손자/손녀 10년 기준 2000만 원 비과세 혜택을 활용해 분할 증여 가능 

 

3. 세대 생략이 유리한 경우 

- 세대 생략 할증세액을 감수하고도 장기적 절세가 가능한 상황 

 

1) 조부모와 부모가 각각 증여할 경우 두 번의 증여세 발생
2) 손자에게 직접 증여시 한 번의 증여세로 끝나므로 결과적으로 유리할 수 있음 

4. 주의 사항

 

1) 상속재산 합산

- 사망 전 10년 내 조부모 -> 부모 증여는 상속재산에 합산 

- 5년 이내 손자/손녀 증여는 동일하게 상속재산 합산 대상 

2) 세금 계산 시 신중한 계획 필요

- 각 단계의 세율, 공제 한도, 상속/증여 시점 등을 세심히 검토해야 한다. 

 

 

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