법인세 신고 일정과 절세 전략, 주의사항 까지 (2025)

법인세 비용 처리 분납

2025년 법인세 신고, 연간 신고 구조와 핵심 전략

법인세는 단순히 연 1회 신고로 끝나지 않습니다.
정기 신고(확정신고), 중간예납, 수시부과, 수정신고 등 다양한 상황에 따라 최대 3~4회 이상 신고·납부가 발생할 수 있어요.

1. 정기 확정신고 (연 1회)

• 대상: 모든 영리법인 및 수익사업을 영위하는 비영리법인, 국내 사업장이 있는 외국법인
• 기한: 사업연도 종료일로부터 3개월 이내 (12월 결산법인은 다음 해 4월 1일까지)
• 내용: 1년간의 손익을 정산하여 법인세를 신고·납부

주의: 불성실 신고 시 세무조사로 이어질 수 있으며, 최근에는 사적 사용 경비·법인카드 내역까지 면밀히 검토됩니다.

 

2. 중간예납 (연 1회)

• 기한: 사업연도 개시일부터 6개월이 지난 날의 다음 달 말일까지 (12월 결산 → 8월 말)
• 계산 방식: 직전 연도 법인세액의 1/2 또는 중간 실적 기준

예시: 직전 연도 세액 2,000만 원 → 8월 말까지 1,000만 원 중간예납

 

3. 수시부과, 경정청구, 수정신고

• 세무조사로 인한 추가 부과 → 수시부과세
• 과다 납부 시 환급 요청 → 경정청구
• 신고 오류 시 자진 정정 → 수정신고 (6개월 이내)

 

4. 성실신고확인 및 분납 제도

• 대상: 일정 매출 이상 법인 → 성실신고확인서 제출 필요 (기한: 4월 30일)
• 납부세액 1,000만 원 초과 시: 분납 가능

분납 예시:
세액이 1,600만 원 → 1,000만 원 납부 후 600만 원은 5월 2일까지 납부 (중소기업은 6월 3일까지)

5. 국세청 세정지원 및 추징 주의사항

• 경영난 중소기업 6.5만 개 법인 대상 → 최대 3개월 납부 기한 연장 (2025년 7월 1일까지)
• 사적 사용 자산, 허위 인건비, 법인카드 부당 사용 등 집중 점검

주의: 고가 헬스회원권, 법인 소유 차량, 가족 인건비 등은 손금 불산입 + 세무조사로 이어질 수 있음

 

2025년 법인세 주요 일정 요약

항목	기한	비고
확정신고	2025년 4월 1일	12월 결산법인 기준
중간예납	2025년 8월 31일	직전년도 세액 기준
성실신고확인	2025년 4월 30일	세무대리인 확인서 필요
기한 후 신고	기한 이후 언제든 가능	가산세 일부 감면
수정신고	신고일로부터 6개월 이내	자진 정정 가능
세정지원 납부기한	2025년 7월 1일	국세청 직권 연장 대상자

중점 점검 사항 요약

• 정기 신고 외에도 최소 2회 이상 신고 발생
• 세무조사 대비, 사적사용 내역 정비 필수
• 납부세액 1,000만 원 초과 시 분납 가능
• 환급 발생 시 4월 11일까지 지급 조기화

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q1. 법인세는 1년에 몇 번 신고하나요?

기본적으로 1회 확정신고 + 1회 중간예납이 있고, 수정신고, 경정청구까지 포함하면 3~4회 세금 처리 가능성이 있습니다.

Q2. 중간예납을 하지 않으면?

무신고 가산세(20%) + 납부불성실 가산세가 함께 부과됩니다.

Q3. 분납은 어떻게 신청하나요?

홈택스 전자신고 시 자동 분납 기능 사용 또는 국세청에 별도 신청 가능합니다.

Q4. 법인카드 사적 사용도 조사되나요?

네. 광고비, 접대비, 해외출장비 등으로 위장된 법인카드 사용이 주요 세무조사 항목입니다.

 

 

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