증여 취소해도 증여세 나올 수 있다? 신고 기한/금전/부동산 반환

증여 취소 시 세금

증여 취소 시 세금 문제, 반환해도 증여세 나올 수 있습니다

증여를 취소하더라도 시기나 방식에 따라 증여세가 그대로 과세될 수 있습니다. 특히 3개월이라는 신고 기한을 기준으로 세금 부담이 크게 달라지기 때문에, 단순히 반환한다고 안심해서는 안 됩니다.

핵심 요약:

• 증여 후 3개월 이내 취소하면 증여세 과세되지 않음
• 3개월 이후 취소 시, 경우에 따라 이중과세 가능
• 상장주식·부동산·혼인 공제 등은 별도 주의사항 존재

1. 증여 취소 시점에 따른 증여세 과세 여부 (2025년 기준)

• 3개월 이내 반환: 신고기한 내 취소 → 과세 없음
• 3~6개월 이내 반환: 최초 증여만 과세 → 반환은 과세 안 함
• 6개월 경과 후 반환: 반환도 별도 증여로 간주 → 양쪽 모두 과세

주의: 금전 증여는 반환 시점과 무관하게 '당초 증여 + 반환 모두 과세 대상'입니다.

 

2. 상장 주식 증여 후 취소 시 주의할 점

• 주가 하락 시 재산가치 조정을 위해 일부 취소/재증여 시도 가능
• 2개월간 보유 후 평균 종가 기준으로 증여세 평가 → 2개월 지나야 증여 취소 논의 가능
• 재산 자체가 동일해야 인정됨 → 증여받은 주식은 처분 없이 그대로 있어야 함

 

3. 부동산 증여 취소 시 취득세 문제

등기 이전이 완료되었으면 취득세는 환급되지 않음. 반환해도 비용 손실로 남게 됩니다.

• → 등기 이전 전 단계에서만 취소 가능 여부 검토하는 것이 바람직

 

4. 혼인 증여 공제 후 파혼된 경우

• 혼인 예정 증여는 혼인 전후 2년 내 1억 원까지 비과세
• 파혼 후 3개월 이내 반환하면 과세 없음
• 그 이후 반환하면 증여세 부과 대상

 

실전 사례로 보는 증여 취소 세금 리스크

▶ A씨: 부동산 증여 4개월 후 취소 → 기존 증여세 과세 + 등기비용 손해
▶ B씨: 상장주식 증여 후 주가 하락 → 재증여 시 세액 줄이려 했으나, 보유 요건 위반으로 부인됨
▶ C씨: 약혼자에게 혼인 전 8천만 원 증여 → 파혼 후 2개월 내 반환해 과세 없이 종료

 

증여는 신중히, 취소는 더 신속히

증여는 단순한 가족 간 거래처럼 보일 수 있지만, 국세청은 명의 이전과 자산 흐름을 기준으로 엄격하게 과세합니다.

특히 증여 후 3개월이라는 신고 기한이 모든 판단의 기준이 되므로, 증여를 계획하거나 취소하려는 경우라면

전문가 상담과 함께 세금 시나리오를 반드시 고려

해야 합니다.

 

자주 묻는 질문 (FAQ)

Q. 3개월 넘은 후에 돌려받았는데 왜 다시 세금이 나오나요?

A. 과세당국은 반환도 새로운 증여로 보기 때문입니다. 명의 이전은 곧 과세 대상입니다.

Q. 금전 증여는 원래 취소해도 세금이 붙나요?

A. 네. 금전은 실물 재산과 달리 자산 식별이 안 되기 때문에 '반환'이 아닌 새로운 증여로 보게 됩니다.

Q. 등기 전인데 취소하면 아무 세금도 없나요?

A. 맞습니다. 신고기한 내이고 등기 이전 전이라면 취득세와 증여세 모두 발생하지 않습니다.

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