2025년 주택 임대 소득 신고 방법, 필수 정보 총 정리

5월 종합 소득세 임대 소득

1. 과세 대상 및 비과세 기준

• 1주택자: 기준시가 12억 원 이하의 국내 주택은 비과세
• 2주택자: 모든 월세 수입 과세
• 3주택 이상자: 월세 + 간주임대료 과세 (단, 소형주택은 제외)

2. 간주임대료 계산 방법

간주임대료 = (보증금 - 3억 원) × 60% × 1.2%

※ 보증금 총액이 3억 원 이하인 경우 과세 대상 아님

3. 주택 수 계산 시 유의사항

• 개인 기준 계산, 부부는 합산
• 공동 소유 시 지분이 큰 자 기준, 동일 시 합의 가능
• 소수 지분이라도 월세 600만 원↑ 또는 12억 초과 주택 30% 이상 소유 시 주택 수 포함

4. 신고 방법 - 종합과세 vs 분리과세

• 2,000만 원 이하: 종합 / 분리과세 중 선택
• 2,000만 원 초과: 종합과세만 가능

✔️ 분리과세

• 14% 단일세율 (지방세 포함 15.4%)
• 필요경비 + 기본공제 적용 가능
• 다른 소득과 합산 없음

✔️ 종합과세

• 이자/배당/근로/사업소득 등과 합산
• 6~45% 누진세율 적용
• 소득이 많을수록 세부담 증가

 

5. 필요경비 & 기본공제

구분	필요경비	기본공제
등록임대주택	60%	400만 원
미등록임대주택	50%	200만 원

6. 신고/납부 기한

• 신고기간: 2025년 5월 1일 ~ 5월 31일
• 성실신고확인대상: 6월 30일까지 납부 가능

7. 기타 유의사항

• 사업자등록: 임대 개시일로부터 20일 이내, 미등록 시 수입금액의 0.2% 가산세
• 해외주택: 가격 무관하게 과세 대상
• 세액감면: 등록임대주택은 요건 충족 시 일부 감면 가능

 

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