월세 수입 신고, 어디까지 해야 할까? (임대 소득세 2025)

임대소득세 신고 절세

2025년 최신, 임대소득세 신고 방법과 2 주택자 월세 수입 세금 정리

2025년 현재, 주택임대소득세는 월세 수입이 있는 사람이라면 반드시 신고해야 하는 세금입니다. 특히 2 주택자 이상일 경우 과세 기준이 적용되며, 누락 시 가산세가 부과될 수 있어 정확한 신고가 중요합니다.

 

1. 주택임대소득 과세 대상 정리

과세 기준

• 1주택자: 고가주택(기준시가 9억 원 초과) 임대 시 과세
• 2 주택자 이상: 연간 임대소득 200만 원 초과 시 과세 대상

비과세 기준

• 1 주택자 중 9억 원 이하 주택 임대 시 비과세
• 2 주택자 중 1 주택은 부모 거주 등 특수관계자 무상 제공 시 비과세 가능

2. 임대소득세 신고 방법

신고 시기

• 매년 5월 종합소득세 신고 기간(5월 1일~31일) 내 신고

신고 방법

1. 홈택스(hometax.go.kr)에 로그인
2. "종합소득세 신고" → "주택임대소득" 항목 선택
3. 임대 개시일, 보증금, 월세, 계약 기간 입력
4. 기장 또는 추계 신고 방식 선택 후 세액 확인

필요 서류

• 임대차계약서 사본
• 입금내역(계좌이체 증빙)
• 필요경비 증빙(수선비, 감가상각비, 공과금 등)

3. 신고 방식: 기장 vs 추계

기장 신고

• 수입과 비용을 장부로 기록하고 증빙하는 방식
• 세무사 도움 필수, 실제 소득에 따라 세금 결정

추계 신고

• 기장을 하지 않는 경우 선택 가능
• "단순경비율" 또는 "기준경비율" 적용
• 단순경비율: 수입금액에서 일정 비율을 필요경비로 간주

 

4. 2주택자 주의사항

• 2 주택 이상이면 연 200만 원 초과 시 무조건 과세
• 보증금 3억 원 초과 시 간주임대료 계산 필요
• 무신고·과소신고 시 가산세 부과 (10~40%)

 

5. 간주임대료 계산 방법

보증금 3억 원 초과 시, 초과 금액에 이자율을 곱한 금액을 소득으로 간주

[간주임대료 공식] = (보증금 - 3억 원) × 60% × 기준이자율(2025년 기준 연 2.5%)

 

6. 세율 구조

분리과세

• 기준: 연 2천만 원 이하
• 세율: 14% (지방소득세 포함 시 15.4%)

종합과세

• 다른 소득과 합산하여 종합소득세율(6%~45%) 적용
• 공제 및 경비를 충분히 반영할 수 있는 경우 유리

7. 절세 팁

• 공제 가능한 경비는 꼼꼼하게 정리(수리비, 관리비 등)
• 간주임대료 계산에 유리한 보증금 구조 조정
• 세무사 상담을 통해 추계·기장 유불리 판단

 

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