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2025년 5월 종합소득세 신고, 꼭 챙겨야 할 핵심 포인트
소득이 다양해지는 시대, 종합소득세는 더 이상 사업자만의 이야기가 아닙니다. 특히 임대소득, 프리랜서, 다수 소득원을 가진 직장인이라면 반드시 5월 신고에 주목해야 합니다.
1. 주택 임대 소득, 고가 주택이면 1주택자도 과세
기준시가 12억 원을 초과하는 고가 주택에서 받는 월세는 1주택자여도 과세 대상입니다.
- 월세 → 2주택자부터 과세
- 보증금 → 3주택자부터 간주임대료 과세 (3억 초과분)
연 이자율 1.2%로 계산하며, 2000만 원 이하 소득자는 분리과세 또는 종합과세 중 선택 가능.
2. 임대소득 2000만 원 초과 → 종합과세만 가능
초과 시 장부 신고 또는 단순경비율·기준경비율 추계 신고 방식 택일
- 고가주택 단순경비율 37.4%, 기준경비율 15.2%
- 직전연도 매출 4800만 원 이상이면 장부 작성 유리
3. 소규모 사업자 단순경비율 적용 기준
도소매 6000만 원, 출판업 3600만 원, 임대업 2400만 원 이하일 경우 단순경비율 적용 가능
전문직 및 복식부기의무자 제외. 매출 낮을수록 간편 신고 가능.
4. 인적용역자 및 2군데 이상 근무한 직장인도 신고 대상
- 보험설계사, 프리랜서 등 3.3% 원천징수자 → 종소세 대상
- 근로소득 외 소득 2000만 원 초과 시 종합신고
- 사적연금 1200만 원 초과, 기타소득 300만 원 초과도 포함
5. 난임시술비, 연말정산 누락 시 5월에 신청 가능
난임 시술비 세액공제율은 30%로 일반 의료비보다 2배 높습니다.
연말정산에서 누락됐다면 종소세 신고로 신청 가능.
6. 정치자금 기부금 환급도 종소세 신고로 가능
회사 제출이 꺼려졌던 정치 성향 기부금, 종소세로 환급 신청 가능
- 10만 원 이하: 100%
- 10만 원 초과 ~ 3천만 원 이하: 15%
- 3천만 원 초과분: 25%
7. 이직자·퇴직자, 연말정산 못 했어도 신고 가능
전 직장 원천징수영수증이 없을 경우에도 종소세로 신고 가능
- 퇴사 후 재취업 전이라면 공제 누락이 발생할 수 있음
- 해외 체류로 누락된 의료비, 교육비도 5월 신고로 환급 가능
8. 10년 이상 동거한 상속인, 최대 6억 상속세 공제
동거주택상속공제 요건:
- 10년 이상 동거
- 10년 이상 1주택 상태 유지
- 자녀가 무주택자이거나 공동소유자
오피스텔도 실제 주거용으로 사용되었다면 공제 가능.
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